Tipos de impuestos que se pagan en Guatemala

¿Qué son los impuestos?

Los impuestos son una de las clases de tributos, junto a los arbitrios y las contribuciones especiales y por mejoras que se contemplan en la clasificación legal de Guatemala.

Los impuestos son las cargas fiscales que se imponen sobre el sector privado. Según la Constitución Política de la República de Guatemala, el Congreso de la República es la única autoridad con potestad para decretar tributos.

Los tipos de impuestos están regulados por el artículo 11 del Código Tributario y se organizan de la siguiente manera:

Impuestos Directos

Son los que gravan de forma directa el patrimonio, los ingresos y/o las rentas de los contribuyentes.

Impuestos Personales

Se imponen sobre la capacidad económica de cada individuo, de forma determinada.

• Impuesto Sobre la Renta

• Impuesto Único Sobre Inmuebles.

Impuestos Reales

Se aplican sobre una manifestación de enriquecimiento, sin considerar la capacidad económica de cada individuo en concreto.

• Impuesto de circulación de vehículos.

• Herencias, Legados y Donaciones

• Impuesto de solidaridad

Impuestos Indirectos

Estos impuestos son los que gravan el consumo de bienes y servicios. Cada elemento de la cadena de producción del bien o servicio en cuestión va trasladando el impuesto al siguiente, hasta llegar al consumidor final.

Impuestos sobre Actos

• Impuesto de Exportación

• Impuesto de Importaciones

• Impuesto sobre Bebidas Alcohólicas. Grava la producción y distribución.

• Impuesto del Timbre

Impuestos sobre Consumo

• Impuesto al Valor Agregado

• Impuesto a los Derivados del Petróleo

• Impuesto a Bebidas alcohólicas. Grava el consumo.

El listado actual de formularios para trámites y pago de impuestos en Guatemala está disponibles en el portal de la SAT.

Ahora que sabemos qué son los impuestos, explicaremos todo lo relacionado con los impuestos que se pagan en Guatemala.

¿Cuáles son las ventajas de pagar impuestos?

El artículo 9 del Código Tributario guatemalteco determina que los tributos, entre los que se incluyen los impuestos que se pagan en Guatemala, son los pagos que exige el Estado con el fin de obtener los recursos necesarios para cumplir los objetivos y obligaciones.

A nadie le gusta pagar impuestos. Ni sobre los bienes o servicios que se adquieren cotidianamente ni cuando hay que pagar los impuestos periódicos que gravan la renta o el patrimonio. Sin embargo, el pago de impuestos es necesario para garantizar el bienestar social y el acceso a los diversos servicios públicos que cada individuo no puede cubrir por sí mismo.

Éstas son las ventajas de pagar impuestos:

• Construcción y mantenimiento de infraestructuras (carreteras, autopistas, vías ferroviarias, aeropuertos, …).

• Construcción y mantenimiento de hospitales y centros de salud. Dotación de equipamiento médico y medicamentos. Pago de los salarios de los profesionales de la salud.

• Construcción y mantenimiento de centros escolares. Compra de material didáctico y pago de los salarios de los profesionales de la educación.

• Servicios de limpieza viaria, recogida de basuras, abastecimiento de agua potable, transportes públicos, …

• Equipación y mantenimiento de espacios culturales y recreativos (museos, bibliotecas, parques, instalaciones deportivas, …).

• Seguridad y defensa (policía, bomberos, servicios de protección civil y Fuerzas Armadas.

• Prestaciones sociales (pensiones por jubilación, prestaciones por desempleo y otras ayudas de naturaleza social).

Los beneficios del pago de impuestos en Guatemala se concretan en la obtención, por parte del Estado y las Municipalidades, de los recursos necesarios para atender el gasto público.

¿Existen desventajas de pagar impuestos?

Las mayores desventajas de pagar impuestos surgen cuando los ciudadanos sienten que los beneficios de esta obligación son inferiores a la carga fiscal que se les impone. En razón de ello, el pago de impuestos puede verse como un perjuicio si se considera abusivo o no se refleja debidamente en las diversas ventajas que hemos expuesto anteriormente.

En ocasiones, la obligación impositiva desanima el esfuerzo de trabajo por parte de los contribuyentes, a los que resulta muy costoso.

La importancia de pagar impuestos estriba en que es necesario para el funcionamiento del país. Más que esgrimir las posibles desventajas de pagar impuestos, debería centrarse la controversia en el buen uso y la aplicación y distribución equitativa de los recursos generados por los tributos pagados por la población.

10 impuestos que se pagan en Guatemala

La Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) es el organismo encargado de recaudar los impuestos guatemaltecos. Antes hemos explicado qué tipos de impuestos se pagan en Guatemala. Seguidamente, te enumeramos a continuación los 10 impuestos que se pagan en Guatemala:

1. Impuesto al Valor Agregado (IVA). Es el que aporta más ingresos al Estado, pues lo paga todo aquel que adquiere un bien o servicio.

2. Impuesto sobre la Renta (ISR). Grava las rentas o ganancias que obtengan las personas y empresas, entes o patrimonios nacionales o extranjeros, residentes o no en el país.

3. Impuesto de Solidaridad (ISO). Lo pagan las personas, físicas o jurídicas que dispongan de patrimonio propio, por el desarrollo de actividades mercantiles y agropecuarias, siempre que obtengan un margen bruto superior al cuatro por ciento de sus ingresos brutos.

4. Impuesto al Cemento. Su recaudación se asigna íntegramente a la financiación de programas de vivienda popular.

5. Impuesto del Timbre. Grava los documentos emitidos, suscritos u otorgados que contengan actos o contratos.

6. Impuesto de Herencias, Legados y Donaciones. Lo pagan los beneficiarios.

7. Impuesto sobre Circulación de Vehículos Terrestres, Marítimos y Aéreos. Se aplica al propietario de cada vehículo que circule por territorio, espacio aéreo y aguas nacionales guatemaltecas.

8. Impuesto Único sobre Inmuebles (IUSI). Contribuyen con este impuesto los dueños de bienes, inmuebles, rústicos o rurales y urbanos.

9. Impuesto Específico sobre la Distribución de Bebidas Gaseosas, Isotónicas o Deportivas, Jugos y Néctares, Yogures, Preparaciones Concentradas o en Polvo para la Elaboración de Bebidas y Agua Natural Envasada. Cabe agregar que también se aplica un impuesto específico sobre la distribución de bebidas alcohólicas.

10. Impuesto al Tabaco y sus productos.

Impuestos que se pagan en Guatemala: otras preguntas frecuentes

En los apartados anteriores hemos contado qué son los impuestos, que tipos de impuestos existen y también hemos concretado cuáles son los 10 impuestos que se pagan en Guatemala. Respondemos ahora a las preguntas más frecuentes sobre este tema.

¿Cuáles son las consecuencias de no pagar los impuestos?

Pagar los impuestos es una de las obligaciones tributarias de los contribuyentes. En caso de no cumplir con estas obligaciones, se puede estar sujeto a una sanción. La Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) sanciona el no cumplimiento de estas obligaciones:

• Presentar la declaración de impuestos a tiempo

• Pagar los impuestos de manera correcta

• Preparar una declaración rigurosa

• Presentar información inexacta

La SAT establece cuáles son las consecuencias de no pagar impuestos. Este hecho conlleva incurrir en una serie de infracciones o delitos y las correspondientes sanciones que pueden ser el pago de multas, intereses o mora, o bien, si se tipifica como delito, una multa desde el ámbito penal o cárcel.

¿Cuál es la fecha de pago de impuestos?

En la normativa de cada uno de los impuestos se especifican las fechas de declaración y el pago, así como la periodicidad (mensual, trimestral, semestral, anual, …) y el formulario correspondiente.

Ante cualquier duda sobre la fecha de pago de impuestos, se puede consultar el calendario tributario que la Superintendencia de Administración Tributaria pone a disposición de los contribuyentes.

¿Qué formatos de pago de impuestos existen en Guatemala?

La forma más habitual de liquidar impuestos en Guatemala es por medio de retenciones. Por ejemplo, el Impuesto al Valor Agregado (IVA) es retenido para ser posteriormente declarado y liquidado por quien efectúa las ventas.

Respecto al Impuesto Sobre la Renta (ISR) se liquida sobre los ingresos generados por el contribuyente . En caso de ser asalariado, la empresa habrá retenido el porcentaje correspondiente de cada salario y habrá procedido a la declaración del total de retenciones.

Todos los impuestos en Guatemala deben generarse a través de la aplicación Declaraguate, el sistema de declaración de impuestos por medio de formularios electrónicos. En este sistema se muestran todos las obligaciones tributarias y cada persona elige el formulario para pago de impuestos que le corresponda pagar.

En el caso de que la declaración no tenga valor a pagar, se procede a presentar el formulario en la misma aplicación. En caso contrario, es decir, si el valor del formulario es mayor que cero, habrá que imprimir el formulario o boleta de pago de impuestos.

¿Cuánto hay que pagar de impuestos en Guatemala?

Como hemos explicado, los contribuyentes guatemaltecos pagan dos tipos de impuestos directos e indirectos, cada uno de ellos con sus respectivas divisiones y subdivisiones. En cada compra cotidiana de un bien o servicio, todos los ciudadanos pagan el porcentaje correspondiente del Impuesto sobre el Valor Agregado. Éste ya viene incluido en el precio y es el comerciante o vendedor el que se encarga de hacer la pertinente declaración.

Además, todo contribuyente que haya obtenido cualquier renta o ganancia gravada debe realizar su Declaración sobre la Renta, al igual que pagar otros impuestos que puedan corresponderle, como el Impuesto de Circulación si tiene un vehículo o el Impuesto Único sobre Inmuebles en caso de ser propietario de un inmueble.

¿Quién paga los impuestos en Guatemala?

Según la Constitución Política de la República de Guatemala, todos los ciudadanos guatemaltecos tienen la obligación de contribuir al sostenimiento del Estado, de acuerdo a las posibilidades económicas de cada uno.

El sistema tributario de Guatemala es uno de los más controvertidos de la región por su alta dependencia de los impuestos sobre el consumo, que afectan especialmente a las familias con menos recursos. El país está muy lejos de alcanzar la suficiencia fiscal, pues existe un alto nivel de incumplimiento tributario que se establece en un 79,9% del potencial teórico para el Impuesto Sobre la Renta, según un informe del Instituto Centroamericano de Estudios Fiscales (ICEFI).

Los datos de dicho informe establecen que solo el 3,8% del Producto Interior Bruto (PIB) del país deriva de los impuestos y resto de tributos directos. Sin embargo, se sigue mandando el mensaje de que son los grupos empresariales quienes cargan con el peso de la recaudación. Esta falacia es el resultado de la forma más habitual de liquidar impuestos en Guatemala. Como hemos mencionado antes, impera un sistema de retenciones en el que son los llamados agentes de retención quienes recaudan un monto importante de recursos en nombre del Estado y disponen de un promedio de 45 días para manejar dicho monto sin costo, como compensación por dicho recaudo y su posterior declaración.

¿Dónde pagar impuestos SAT Guatemala?

La administración tributaria de Guatemala pone a disposición de los contribuyentes el sistema de declaración y pago de impuestos BancaSAT. Este sistema opera en Internet y posibilita cumplir con las obligaciones tributarias realizando los pagos mediante el pago de impuestos en línea que ofrecen los bancos guatemaltecos autorizados por la Superintendencia de Administración Tributaria.

¿Cómo saber si estoy al día en la SAT Guatemala?

Para conocer si una persona está al día o tiene incumplimiento con la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) debe hacerse una consulta en línea mediante la herramienta denominada Verificador Integrado disponible en el portal de la SAT.

Con unos simples pasos de identificación y el NIT (Número de Identificación Tributaria), cada contribuyente puede saber si presenta o no incumplimientos con la SAT. En caso afirmativo, podrá actualizar los datos y entregar las declaraciones que consten como pendientes.

¿Cómo se hace el pago de impuestos?

Una vez hecha la declaración correspondiente mediante la aplicación Declaraguate, el sistema de declaración de impuestos por medio de formularios electrónicos, debe imprimirse la boleta de pago de impuestos para hacer efectivo el pago en una agencia de banco. El pago puede hacerse de manera presencial o bien a través del pago de impuestos en línea que ofrecen las entidades bancarias y financieras.

Esperamos haberte ayudado a entender cómo se clasifican los impuestos que se pagan en Guatemala y cómo estar al día del cumplimiento tributario como contribuyente.

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